Бухгалтерский аутсорсинг как технология снижения налогов фирмы
С первого января этого года на 8% выросли ставки страховых взносов с заработной платы и других вознаграждений в пользу сотрудников. Государством ожидается большой приток средств, тем не менее у субъектов среднего и малого предпринимательства преобладает противоположное настроение. Многие из них поспешили прибегнуть к самым разным вариантам налоговой оптимизации, а многие и совсем всерьез подумывают о прекращении своего бизнеса. Возникает вопрос, почему это происходит? Почему решение власти совсем не всех устроило? Давайте взглянем на факты.
На основании ФЗ от 16 октября 2010 г. № 272-ФЗ в Федеральный закон № 212 от 24 июля 2009 г. внесены поправки о тарифах страховых платежей. С 1.01.2011 года те, кто платят взносы, обязаны использовать новые ставки: в ПФР – 26 процентов – взимаются от базы для начисления взносов,в ФСС – 2,9%,в Федеральный фонд медицинского страхования – 3,1% (с 01.01.2012 года – 5,1%),в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 2% (с 01.01.2012 года – 0%).
Если суммировать, получается, что работодатель должен перечислять 34 процента (а не 26%, как до 2011 года) от суммы выплат в пользу работников, то есть всех физических лиц, с которыми он имеет трудовые отношения в силу заключенных трудовых договоров или договоров гражданско-правого характера. В новой редакции статьи 58 (см. Федеральный закон № 432-ФЗ от 28 декабря 2010 года) выделен круг плательщиков, которые могут использовать пониженные ставки страховых платежей. Но счастливчиков достаточно ограниченное число, кроме того, данная льгота временная. Льгота действителен лишь в переходный период.
Получается, что если организационная структура, платежи и выплаты своим работникам, имеющиеся цены на товары, продукцию или услуги у владельцев бизнеса не менялись с 2010 года, то прибыли они получат на порядок меньше вследствие увеличенных ставок свзносов. Элементарная логика подсказывает, что никого данное положение дел не порадовало, потому представители малого и среднего бизнеса всерьез задумались о том, что нужно сделать, чтобы удержать прибыль.
Какие можно предположить пути снижения налогового прессинга?
1. Повышение цены на свою продукцию, те или иные товары или услуги организации.Но, следует помнить о том, что в каждом сегменте рынка существует конкуренция, по этой причине такое увеличение цен нередко вынуждает потребителей искать более доступные товары и услуги у других продавцов данного сегмента рынка.
2. Снижение качества выпускаемой продукции, например, за счет использования более дешевых материалов и использования труда сотрудников с более низкой квалификацией. Но продвинутый потребитель всегда предпочитает найти товары с хорошим балансом качества и стоимости, поэтому реализация некачественной продукции вряд ли принесет большой прибыли.
3. Уменьшение белых зарплат и оплата труда работников по-черному – в конвертах. Но и здесь все не так гладко – ежегодно работники чаще и чаще начинают всерьез задумываться о том, как обеспечить достаточную пенсию, по этой причине хорошие специалисты стремятся устроиться на работу, где платят официальные заработные платы и предлагают полный соцпакет.
4.Применение сомнительных схем ухода от налогов, когда создается несколько фирм с различными системами налогообложения, а для «заметания следов» в разных субъектах России. Однако в итоге реальный обладатель бизнеса приходит к выводу, что для функционирования громоздкой и нерузльтативной схемы требуются немалые усилия, нервная энергия и серьезные денежные средства. Помимо этого , как правило, есть риск попасть под проверки соответствующих госорганов и гарантировать организации большие неприятности. Следует отметить, что госструктуры обладают серьезным опытом по выведению «на чистую воду» таких схем. Достаточно вспомнить Ходорковского.
Появляется резонный вопрос: «Как быть честным предпринимателям, ведь закрытие бизнеса – это тоже не выход из ситуации?!».Мировая практика показывает, что уже давно используется эффективное решение – аутсорсинг. Распространены аутсорсинг кадрового делопроизводства, бухгалтерии, логистики или клининга и т.д.
Применяя рекомендации экспертов по аутсорсингу и использовав реальный опыт оптимизации расходов на основе российского законодательства, реально в значительной степени снизить бремя налогов.
Применяя аутсорсинг, можно без нарушений действующего законодательства «переложить» все или некоторые функции по сопровождению бизнеса организации, специализирующейся на таких услугах. В частности, можно заключить договор с другой организацией на бухгалтерский аутсорсинг, совсем или частично отказавшись от своей бухгалтерии.
Необходимо отметить, что в последнее десятилетие аутсорсинг в РФ, а , в частности, бухгалтерский аутсорсинг, приобретает значительное распространение у руководителей. В крупных городах, включая Москву и Санкт-Петербург, владельцы среднегои малого бизнеса намного чаще прибегают к услугам специализированных организаций, заключая договор на аутсорсинг услуг. Что же это им дает?
1. Оптимизацию структуры фирмы в результате отказа устройства на работу «лишних» бухгалтеров, операторов, IT-специалистов, программистов, менеджеров по рекламе, уборщиц, кассиров, курьеров и и др.
2. Хорошую возможность воспользоваться услугами сотрудников с требуемой квалификацией. К примеру, многие бизнесмены и владельцы небольших компаний не имеют возможности брать на работу высокооплачиваемых бухгалтеров, потому они приходится вести бухгалтерию самостоятельно или подвергать себя риску, доверяясь специалистам с сомнительной квалификацией. Аутсорсинг бухгалтерии дает уникальную возможность сотрудничать с целой командой высококвалифицированных сотрудников.
3. Сокращение площади, арендуемой для ведения бизнеса.
4. Уменьшение финансовых и временных затрат на организацию рабочих мест в офисах, мест для отдыха, покупку оборудования, офисной техники, инвентаря, ПО и др.
5. При сравнении с постоянными сотрудниками, фирма, которая предоставляет услуги аутсорсинга, не болеет, не имеет отпуска и неожиданно не берет отгулы. А потому нет необходимости срочно искать замену и разрешать прочие неожиданные задачи в этой сфере.
6. Минимизацию налогового бремени. Благодаря применению аутсорсинга фонд оплаты труда сотрудников существенно сокращается, а, следовательно, и страховые взносы тоже уменьшаются.